本文作者:百花齐放

金关二期加贸系统操作指引(企业端)--账册管理篇

百花齐放 2019-05-13 11006 抢沙发
金关二期加贸系统操作指引(企业端)--账册管理篇摘要: 金关二期加贸保税系统(即区外加工贸易,以下简称“金关二期”)企业端在单一窗口中包括:加工贸易手册(金二)、加工贸易账册(金二)、 保税担保管理(金二)等3个相应的系统模块;在QP系...

金关二期加贸系统操作指引(企业端)--账册管理篇 经验分享 第1张


金关二期加贸保税系统(即区外加工贸易,以下简称“金关二期”)企业端在单一窗口中包括:加工贸易手册(金二)、加工贸易账册(金二)、 保税担保管理(金二)等3个相应的系统模块;在QP系统中包括:加工贸易手册管理子系统、加工贸易账册管理子系统、保税流转管理系统、保税担保管理子系统等4个相应的系统模块。目前单一窗口仍未上线“保税流转管理系统”,企业要办理深加工结转申报业务的,只能通过QP系统中的保税流转管理系统进行申报。

单一窗口界面如下:

金关二期加贸系统操作指引(企业端)--账册管理篇 经验分享 第2张      

QP系统界面如下:


金关二期加贸系统操作指引(企业端)--账册管理篇 经验分享 第3张      


金二相关系统操作已实现了随附单证的上传,对金二中已有的业务,无需再使用广东分署的无纸化系统进行随附单证的上传。

一、加工贸易账册管理

联网监管电子账册和以企业为单元账册均使用“账册管理”模块进行申报。系统根据企业资质申请中表头申报的“资质类型”确定属于哪种账册。

(一)企业资质申请(变更)申报

相当于原来的经营范围账册,商品编码录入前4位,商品名称按笼统录入,可按4位税号名称录入。

点击选择菜单“数据录入”-“企业资质申请”,进入“加工贸易账册-企业资质申请备案-新增”的信息录入界面,录入相关内容并申报。

1.表头:

(1)企业内部编号:企业自行填报

(2)“经营单位编码”、“加工单位编码”、“申报单位编码”:录入海关10位编码,回车后系统会自动反填经营单位社会信用代码、经营单位名称等字段。

(3)“申报企业类型”:包括报关公司、加工企业,按实际填报。

(4)“结束有效期”:可按营业执照上的有效期来填报。

(5)批准证编号:可统一填报“1111”

(6)加工生产能力(万美元):按《生产能力证明》上的金额填写,可参照《生产能力证明》中“企业上年度经营情况—总产值”的金额来填写。(注:目前金二海关端已经与商务部门的《生产能力证明》联网,主管海关可直接对碰系统中提示的《生产能力证明》。如果主管海关对系统中提示的《生产能力证明》有疑问或者发现系统中提示的《生产能力证明》过期,可要求企业将《生产能力证明》作为随附单证在金二系统中上传。)

(7) “资质类型”:包括1加工账册、2以企业为单元。“1加工账册”是指现行的联网监管电子账册;“ 2以企业为单元”是指以企业为单元监管模式。(注:企业可以同时开设两种不同类型的资质备案账册,但不建议企业同时开两种类型的资质账册,最好用哪种模式的就开哪种类型的资质备案账册)

2.料件、成品表体

(1)商品编码:录入前4位即可;

(2)商品名称:只需填报笼统的商品名称,可参考税则中4位商品编码的货品名称填报

3.随附单据

参考加工贸易手册的。

“资质申请”海关审核通过后,会在海关端生成“联网企业档案库”,产生12位编号,编号规则为:IE+4位关区代码+2位年份+4位顺序号,IE5150180001。该“联网企业档案库”统一进行顺序编号,不区分是以企业为单元账册还是联网监管电子账册。

4. 企业资质变更

点击选择菜单“数据查询”-“企业资质申请数据查询”,选中需要变更的数据,点击“变更”按钮,对相关内容进行变更操作并申报。

资质账册可对表头、料件、成品、单损耗和随附单据数据进行修改,表体可以新增或删除,也可延期,但不能变更资质类型。变更删除表体记录时,只修改“修改标志”字段的值为“删除”,不会在界面上删除该记录。

(二)账册开设(变更)

“资质申请”通过后,企业即可办理账册的开设(变更)手续。联网监管电子账册、以企业为单元账册等均是用“加工贸易账册”的模块进行申报,根据表头的“账册类型”进行区分。

企业申报开设通关账册时需选择相应的资质备案账册来申报开设相应的通关账册。

点击选择菜单“数据录入”-“加工贸易账册”,进入“加工贸易账册-加工贸易账册-新增”的信息录入界面,录入相关内容并申报。

1.表头

(1)“企业档案库编号”:录入海关审批通过的企业资质申请数据的档案库编号。

(2)“账册类型”:包括了 1 E账册、2 H账册、3耗料账册、4工单账册、5以企业为单元。其中E账册是指联网监管电子账册。我关目前区外加工贸易仅有“1 E账册”和“5以企业为单元”。其他账册类型的申报要求另行确定。

(3)“单耗申报环节”:表头“单耗申报环节代码”栏包括了出口前、报核前2个选项。除经海关核准在报核前申报单耗的企业(如参加单耗自核试点、以企业为单元、原飞机船舶行业特殊账册等)可填报“报核前”外,其他企业原则上应填报为“出口前”。

(4)“核销周期”:E账册才有核销周期之说,以企业为单元账册是没有“核销周期”之说的(以企业为单元账册的称之为“核销日期”)。E账册的核销周期按现行联网监管电子账册的规定办理,即不能超过1年。

特别提醒:金二E账册上没有“核销截止日期”这栏,企业和海关只能根据“核销周期”和“首次进口日期”这2项来确定下一个核销日期是什么时候。

(5)账册结束有效期: E账册才有“结束有效期”之说,以企业为单元账册是没有“结束有效期”之说的(以企业为单元账册的称之为“核销日期”)。E账册的“结束有效期”可按营业执照上的有效期填报。

(6)核销日期:,以企业为单元账册才需填报该项内容,企业应合理确定核销日期,并按确定的核销日期进行填报,一般为1年。对超过1年的,企业应按规定提交有关材料进行说明,海关对企业申报的合理性进行审核。

(7)最大周转金额(万美元):当“账册类型”为“ 1 E账册”时要求填报该项,按现行的联网监管电子账册要求申报。(以企业为单元账册是没有“最大周转金额”该项的。以企业为单元账册的企业预录入端有该项,但系统是不允许填报的。)

(8)最大进口金额(美元):当“账册类型”为“5以企业为单元”时才需要填报该项,原则上按《生产能力证明》上的申报。(E账册是没有“最大进口金额”该项的)

注意:最大周转金额(万美元)和最大进口金额(美元)这两项的币制计量单位是不同的,一个是“万美元”,一个是“美元”。

(9)核销类型:选“单耗”核销。--不知道是系统会自动根据“账册类型”来自动填写该项,还是需要企业进行申报。如果要企业填写申报的,就选择“单耗”核销(注:“单耗核销”是相对于工单核销、耗料核销而言)。

2.表体

关于企业申报颗粒度:金二加工贸易管理系统全面支持料号级管理,企业申请金二保税底账时,无须将料号级数据进行归并和压缩,可直接申报料号级数据办理业务。这不仅为企业节省了料号归并等不必要的工作,而且可以实现企业和海关管理颗粒度一致,为关企底账数据相一致创造更加有利的支持条件。

目前系统可支持料号级的备案申报,企业可以按料号级申报,也可按项号级进行申报,也可部分料号级部分项号级申报。海关核销是按金二账册中的申报颗粒度进行核算,按核注清单进行底账核扣,而不是按报关单进行底账核扣。

企业应合理确定金二加贸账册设立时的料号级商品颗粒度,综合考虑企业运行实际惰况和商品项、数据量承受能力,科学合理设立金二加贸账册,同时根据生产工艺和海关监管需要合理设置主料、非主料。

按企业实际情况进行录入申报。进口料件和出口成品均需录入8位或10位的商品编码。

3.关于表体中“单耗版本”的申报

账册在设立时无需备案单耗版本,但应在出口前备案单耗版本。账册在备案单耗版本时,企业自行编写录入单耗版本,可以从“1”开始编号。但账册的单耗版本不能填为“0”,这是电子化手册统一填写的单耗版本。

如果账册是“出口前申报单耗”的,企业应在出口前通过账册变更的方式备案并申报单耗,即“单耗申报状态”设为“已申报”(企业也可在开设账册时一并申报单耗版本);

如果账册是“报核前申报单耗”的,企业应出口前通过账册变更的方式备案单耗,并把“单耗申报状态”设为“未申报”,报核时再根据实际的单耗情况变更单耗版本并将“单耗申报状态”设为“已申报”。

4. 账册编号

海关审核通过后,会生成12位编号。

以企业为单元的账册编码规则是: E+4位关区代码+核销类型+0+5位顺序号。其中核销代码“B”是指单耗核销(另外还有工单核销和耗料核销2种),5位顺序号从A0001开始算。如E5150B0A0001

联网监管电子账册的编码规则是:E+4位关区代码+2位年份+5位顺序号。其中5位顺序号从A0001开始算。如E515018A0001

5. 账册变更

点击选择菜单“数据查询”-“加工贸易账册数据查询”,进入“加工贸易账册数据查询”界面,选中需要变更的数据,点击“变更”按钮,对相关内容进行变更操作并申报。

账册变更操作参考账册设立。

(三)账册核销

1.报核

点击选择菜单“数据录入”-“加工贸易账册报核”,进入加工贸易账册报核信息录入界面,按要求录入相关内容并申报。

企业报核时只需申报“实际剩余料件”,其他项由系统根据相应的核销范围自动核算。

2.报核差异处置

海关对企业申报的报核数据进行审核,对于存在报核差异的,海关将转人工并要求企业对差异进行处置或让企业确认由海关进行处置。

(1)处置方式

报核差异处置分为企业处置和海关处置2种。

企业处置:是指企业修改报核数据,如修改“实际剩余料件”数量等。修改报核数据后重新申报。一般用于企业盘点差错、报核清单申报出错等情况下。

海关处置:是指由海关对报核差异进行底账调整或提请企业办理征税等相关手续。

(2)具体操作:

在账册核销过程中,企业对于数据状态为“转人工”,且差异确认状态为“待确认”的加工贸易账册报核,由企业进行差异处置操作。

点击选择菜单“数据查询”-“加工贸易账册报核数据查询”,进入加工贸易账册报核数据查询界面,选中需要差异处置的报核数据,点击“差异处置”按钮。

企业处置:选择“企业处置”的,跳转到加工贸易账册报核企业处置界面,修改报核清单、料件表体数据后按“申报”进行申报。申报成功后,此票数据的差异确认状态更新为“企业处置已发送”。海关将根据企业修改后的报核数据重新进行审核。

海关处置:选择“海关处置”的,此票数据差异确认状态不更新,将由海关进行此票数据的差异处置,企业不进行处置。其中,对于需要调整库存的,由企业申报核注清单,该核注清单的“监管方式”栏填写AAAA。(一般来说,只有盘盈时才用调整库存清单,盘亏时企业通常需作征税处理)

二、进出口申报

企业已设立金关二期保税底账的,进出口、深加工结转、余料结转、内销征税、销毁等都必须申报“保税核注清单”。企业应按照规定的格式和填制要求向海关申报保税核注清单,再根据实际情况及要求办理报关单申报手续。(保税核注清单的使用要求、填制规范等详见海关总署公告2018年第23号)。

手册核注清单申报的(包括进出口、深加工结转、内销征税等核注清单),企业须点击进入企业端金二账册管理系统中的“保税核注清单(进口)” 或“保税核注清单(出口)”进行申报。具体操作详见《核注清单申报篇》。

特别提示:企业端中手册、账册、区域、物流管理系统(两仓、物流中心用)中都有核注清单申报的菜单,有企业试过可以在“物流管理系统”中的核注清单申报功能中申报区外加工手(账)册的核注清单,但不能顺利核扣相应的手册底账,因此,企业做什么业务时就要用该业务对应的系统进行申报。如涉及加工手册的核注清单申报就用“加工贸易手册”管理子系统中的核注清单功能进行申报;涉及加工账册的核注清单申报就用“加工贸易账册”管理子系统中的核注清单功能进行申报。

三、外发加工申报

(一)外发加工申报表备案

企业点击 “数据录入--外发加工申报表”,按要求填报相关内容。申报要求与现行一致。

其中:

1.“委托方备案编号”/“委托方底账编号”:输入备案手册号。

2.外发申报表有效期:不得超手册有效期

3.全工序外发标志:全工序外发的企业应如实申报,对属于全工序外发加工的,按要求办理担保手续。

4.外发主要货物、收回主要货物:企业除可以将料件外发加工,还可以将半成品外发加工,因此,该项企业按外发、收回货物的实际状态申报即可,不要求与手册备案料件、成品保持一致。

(二)外发加工申报表变更

企业点击“数据查询”界面中的“外发加工申报表数据查询”,输入查询条件进行查询,选中需要变更的数据,点击“变更”按钮,对数据进行修改。

外发加工备案状态只有为海关终审通过的状态才可以进行变更。

企业可变更“外发申报表有效期”等内容。(待实践确定哪些项目可以修改)

(三)收发货单申报

点击选择菜单“数据录入”-“外发加工发货单”,进入外发加工发货单录入界面进行录入申报;点击选择菜单“数据录入”-“外发加工收货单”,进入外发加工收货单录入界面进行录入申报。

实行以企业为单元监管模式的无需申报收发货单。


四、深加工结转申报

(一)基本要求

1.对于金二系统底账间的深加工结转业务,企业按规定格式进入“保税流转管理系统”(注意:不是“保税货物流转系统”,也不是“保税物流管理系统”!)模块申报“转入/转出申报表”,海关端使用“保税货物流转管理”功能模块进行审核。先由转出企业填报转出申报单,再由转入企业填报转入申报单。海关审核通过后,企业按现行要求录入申报收发货单,并按要求汇总申报核注清单及报关单等。先由转入企业报送进口保税核注清单,再由转出企业报送出口保税核注清单。

以企业为单元的无需申报收发货单。

金关二期加贸系统操作指引(企业端)--账册管理篇 经验分享 第4张      

2.对于金二系统与H2010系统底账间(即一方为金二手(账)册,另一方为H2010手(账)册)的深加工结转,取消深加工结转申报表和收发货登记环节,企业无需填报申报单、收发货单(企业自行保存收发货记录等相关资料备查),双方在每批实际发货及收货后10日内(存在技术原因等特殊情况的最长 可延长至20日内),使用金二系统的企业直接申报核注清单及报关单,使用H2010系统的企业直接申报深加工结转报关单,海关通过双方深加工结转报关单数据对碰进行管理。

由于目前单一窗口中“保税货物流转管理”模块未上线应用,企业申报深加工结转需通过QP预录入端进行申报。

具体申报操作详见《深加工结转申报篇》。


五、余料结转

(一)现有H2010系统手(账)册剩余料件需结转至金二系统手(账)册的,取消余料结转前置审核环节,企业无需办理余料结转联系单,直接申报核注清单及报关单。

金二加贸手(账)册系统通过保税核注清单生成余料结转报关单,区外H2010系统直接申报余料结转报关单,海关通过双方报关单对碰进行管理。

H2010系统手(账)册因提前核销造成剩余料件金额超出相关管理规定的,现场海关可结合企业信用管理状况,对剩余料件的结转免予收取担保。

(二)金二手(账)册间余料结转的,直接申报核注清单。如以企业为单元账册间余料结转。

六、内销征税

金二加贸手(账)册系统未设置《内销征税联系单》,企业办理内销手续时,直接申报核注清单,并通过保税核注清单生成内销征税报关单。

七、不作价设备

   账册企业的不作价设备,使用加工贸易手册管理子系统开设不作价设备手册。具体操作详见《金关二期加贸系统操作指引(企业端)--手册管理篇》。

八、其他业务

对于金关二期系统手(账)册涉及的保税货物存放场所变更、销毁处置、料件串换、受灾、抵押等业务,通过无纸化系统申请办理,或通过现场递交纸质单证方式办理。

九、担保管理

详见担保管理系统的操作指引。

十、其他事项

为减轻企业人工录入数据的负担,提高业务申报效率,企业可采用“数据导入”方式申报数据。企业咨询具体的数据导入接口等情况请直接咨询数据中心广州分中心热线电话020-83939000。


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作者:百花齐放本文地址:https://www.huakings.cn/post/43.html发布于 2019-05-13
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